Налоговая система ЮАР

В ежегодно составляемом Мировом Рейтинге Глобальных Систем (Рейтинг Всемирного Банка и аудиторской компании PriceWaterHouseCoopers) Южно-Африканская Республика с каждым годом занимает все более и более высокие места. Будущее ЮАР многие видят именно в развитии налоговой системы.

Также в рубрике Бизнес за рубежом

Как получить визу в Норвегию

Стандартная процедура получения визы всегда осложняется дополнительными требованиями разных посольств. Чтобы без проблем оформить любую визу, лучше всего заранее точно узнать, что от вас потребует посольство.

Всемирный Банк ежегодно проводит анализ налоговых систем экономик разных стран. Оценивается налоговое «бремя» налогоплательщика и простота процесса.

Возьмем несколько показателей рейтинга ЮАР. Для сравнения приведем показатели странБРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай, ЮАР), - как группу самых динамично развивающихся стран, стран, которые планируют стать «доминирующими экономическими системами» в ближайшем будущем. ЮАР присоединилась к БРИК в апреле 2011 года.

В таблице приводится место страны из всего 183 стран.

Из всех стран БРИКС ЮАР оперирует самой простой, по показателям, налоговой системой.

Всего в ЮАР различаются 9 налогов (для сравнения: в России выделяется 11 налогов, в Бразилии 10, в Китае 7, но в Индии — 56).

Из них:

-налогов на труд — 3

-налогов на прибыль — 2

-других налоговых платежей - 4

Показатель TTR - The Total Tax Rate или общая налоговая ставка, которая рассчитывается как сумма всех налогов, уплачиваемых предприятием, выраженная в процентах к доходу до уплаты этих налогов, - ЮАР показывает 30%. Это и есть средняя стоимость налогов для налогоплательщиков в стране.

Полностью Рейтинг можно посмотреть здесь (оригинал на английском языке):

Налоговая система в Южной Африке базируется на территориальных источниках. Все налоги платят только с «внутренних» источников. Все основывается на том, что налогом не облагается ни один доход, полученный за пределами Южной Африки. Это касается и резидентных и нерезидентных компаний.                                          

Основные налоговые ставки в ЮАР:

-Налог на прибыль — 30%

-НДС — 14%

-Вторичный налог с компаний с суммы распределенных дивидендов (Secondary Tax on Companies - STC) - 12,5%

Прирост капитала не облагается налогом (исключения часто составляют случаи, когда активы компании откровенно приобретаются для перепродажи с прибылью).

Прибыль в виде дивидендов от иностранных или южноафриканских компаний освобождена от налога. Налог от дохода от процентов взимается только в случае кредитования компании резидентами ЮАР.

Платежи за ноу-хау и роялти подлежат налогообложению по ставке 12%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

Договоры об избежании двойного налогообложения ЮАР подписала с 40 государствами, среди которых почти все европейские страны, США и Канада.

Южно-Африканская Республика не является офшорной зоной.

Закон о подоходном налоге ЮАР не делает различий в налогообложении лиц–резидентов и не резидентов. Главное - местонахождение источника доходов. «Любые доходы, источник которых находится на территории Южно-Африканской Республики (или считается находящимся на его территории), облагаются налогом». Это  применимо к физическим лицам, компаниям и другим субъектам.

Подоходный налог в ЮАР платят:

- Физические лица, когда-либо проживавшие в Южно-Африканской Республике и осуществляющие предпринимательскую деятельность на её территории в момент налогообложения;

- Дивиденды, полученные:лицами, не являющимися резидентами и не ведущими в Южно-Африканской Республике предпринимательскую деятельность, а также компаниями, оперативное руководство которыми осуществляется из-за пределов Южно-Африканской Республики

Налог не платят:

- Физические лица, обычно проживающие за пределами Южно-Африканской Республики, и юридические – компании, управляемые или контролируемые из-за пределов ЮАР, если ими получены или накоплены проценты по государственным акциям или ценным бумагам (включая казначейские векселя).

- Подданные Южно-Африканской Республики, физически отсутствовавшие на ее территории как минимум 183 дня отчетного года, за который ими были получены или накоплены проценты

- Нерезиденты так же, как и резиденты Южно-Африканской Республики, физические и юридические лица, получившие доход по дивидендам из южно-африканского источника.

Новые налоги в ЮАР:

Не так давно ЮАР решило присоединиться к мировому стремлению ввести налог на углеродные выбросы. Страна добровольно приняла на себя обязательства о сокращении внутренних выбросов парникового газа.  (ЮАР генерирует ежегодно около 500 млн. тонн эквивалента углекислого газа (СО2), Она входит в число 20 крупнейших мировых эмитентов парниковых газов и третье место в мире по объемам их эмиссии на душу населения). Даже несмотря на то, что единые ставки еще не определены, и международные соглашения пока остаются на уровне «стремления». ЮАР при планировании государственного бюджета и политики налогообложения на 2012 год будет учитывать и налог на выбросы.

Другие интересные нововведения в налоговой системе страны — это планирование ввести налог на азартные игры. С 2012 года выигрыши, полученные в азартных играх, будут подвергаться налогообложению по ставке 15%. Аналитики же считают, что введение налога вызовет незамедлительную потерю тысячи рабочих мест и окажет самое негативное влияние на, к примеру, конный спорт в Южной Африке в целом.