•  
  • Sharebar

Налоговая система Китая: налоги для иностранных предприятий

17-Дек-2014
Существует статистика, которая анализирует, сколько часов в среднем тратят на подсчет и оплату налогов в разных странах.

Китай и Гонконг занимает третье место в мире среди самых удобных для бизнеса налоговых систем.  Она направлена, в первую очередь, на «открытие Китая внешнему миру и развитию национальной экономики».

Существует статистика, которая анализирует, сколько часов в среднем тратят на подсчет и оплату налогов в разных странах. В Китайской народной республике на эти уходит 80 часов (В рейтинге налоговых систем мира Россия, например, занимает 134 место — российские предприниматели ежегодно тратят на уплату налогов 448 часов (или 56 рабочих дней)).

В Китае и Гонконге действуют три основных налога (на прибыль, на Недвижимое имущество и на заработную плату) с общей ставкой до 24.5%. Разницу между налоговыми системами Гонконга и Китая эксперты объясняют тем, что изначально законы Гонконга создавались с учетом его будущего статуса низконалогового финансового центра.

Налоговые поступления в Китае – это основной источник доходов бюджета. Налоговые доходы составляют около 95% финансовых доходов страны. Это главный источник поступлений госбюджета Китая. Эти финансовые ресурсы направляются, в том числе, на поддержку развития сельских районов, охрану окружающей среды и экологическое строительство, содействие развитию социальной сферы. 

Правительство Китая определило главными принципами налогообложения: справедливость при налогообложении (разницу в налоговых ставках необходимо применять только для различных видов производства, а не различных форм собственности) и простоту при исчислении и взимании налогов.

Кто занимается налогами? Государственные органы, контролирующие налоговое законодательство.

Нормативные документы принимают:

Министерство финансов

Государственное налоговое управление

Комитет тарификации и классификации при Государственном совете

Главное таможенное управление

Порядок применения законов о налоге разрабатывает Государственный Совет.

Непосредственно разрабатывают, принимают и вводят налоговые законы – Всекитайское Собрание народных представителей.

В Китае платят налоги, от этого максимально зависит состояние и Благосостояние Поднебесной. Анализируя штрафные санкции можно найти такие вежливые строки «Правительство Китая не приветствует уклонения от налогов». При нарушении правил налогообложения, включая незнание, просрочку, саму неуплату – штраф – погашение основного обязательство плюс сумма до пяти раз выше долга. При откровенном нарушении закона конфискуются средства и отбираются лицензии.

Основные налоги

В Поднебесной всего 25 налогов. Условно их можно  разделить на 8 групп:

·         Налоги с оборота: НДС, налог на потребление (налог с продаж), налог на предпринимательскую деятельность. 

·         Налоги на прибыль (доходы): Налог на прибыль отечественных предприятий, налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий и налог с физических лиц. 

·         Ресурсные платежи: ресурсный налог и земельный налог (плата за пользование землями городов и районов). 

·         Целевые налоги и сборы: налог на содержание и строительство городов, налог за пользование сельхозугодьями, налог на инвестиции в Основной капитал, налог на реализацию земли.

·         Имущественные налоги: налог на имущество, налог на недвижимость,

·         Налоги с операций (действий): налог за пользование автотранспортными средствами и водными судами, гербовый сбор, налог на передачу имущества.

·         Сельскохозяйственные налоги : налог на земледелие и налог на содержание и разведение скота. 

·         Пошлины на все товары, ввозимые / вывозимые на / с территории Китая.

 

Рассмотрим налоги для предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и иностранных граждан.

Для иностранцев налогов меньше – всего 14. Их тоже можно условно разделить на несколько групп: центральные налоги, совместные налоги, местные налоги:

Центральные налоги 
- таможенные пошлины (0% - 270% в зависимости от импорта-экспорта определенных товаров); 
- потребительский налог (3%-50%. Налог платят все, осуществляющие производство, переработку или импорт налогооблагаемых товаров на территории КНР. Экспортируемые потребительские товары освобождены от налога. В итоге оплачивается конечным потребителем); 
- НДС, взимаемый таможней; 
- налог на хозяйственную деятельность, который взимается с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций. 

 Совместные налоги 
- НДС 0%- 13%-17% в зависимости от объекта налогообложения (например: экспортируемые товары за исключением особо оговоренных – 0%; продукция сельского, лесного, животноводческого, водного хозяйства – 13%; нефть – 17%); 
- налог на использование природных ресурсов; 
- налог на ценные бумаги; 
- налог на хозяйственную деятельность, взимаемый с других банков и страховых организаций. 

 Местные налоги 
- налог на прибыль предприятий (25%, существуют льготы); 
- налог на хозяйственную деятельность от других источников; 
- налог на недвижимость; 
- подоходный налог с физических лиц; 
- гербовые сборы 
- налог на наследство; 
- налог на повышение стоимости земли. 

 

Налог на прибыль предприятий: льготы

Налоговые льготы могут предоставляться следующим предприятиям с иностранными инвестициями: 
-   предприятиям производственного характера; 
-   предприятиям, деятельность которых ориентирована на экспорт; 
-   предприятиям технологической направленности; 
-   предприятиям, которые учреждены в специальных экономических зонах, зонах экономического и технологического развития, прибрежных открытых экономических зонах и в зонах развития промышленности высоких технологий, определенных государством.

 Налогом может не облагаться доля прибыли иностранных юридических лиц  в случаях, если доход полностью или частично направляется на: 
- реинвестирование в компанию (на увеличение уставного капитала);

- создание новой компании или же ее представительства на территории Китая.

 

В Китае  существуют свободные инвестиционные экономические зоны:

Различают следующие виды свободных инвестиционных экономических зон:

·         специальные экономические зоны – города на юге КНР: Сямень, Шэньчжэнь, Шаньтоу, Чжухай, Хайнань. Эти города имеют право на принятие своего законодательства по вопросам экономики. Ставка налога на прибыль – 15%.

·         открытые города – города–ворота на восточном морском побережье КНР. Местные власти этой зоны также имеют право самостоятельно принимать свои правила по вопросам бизнеса. Приоритетным направлением открытых городов является развитие новых технологий. Именно поэтому здесь расположилась еще одна инвестиционная зона – зоны развития высоких технологий, которые обычно располагаются недалеко с университетами. Бизнес – проекты этой зоны контролируют Министерство науки и техники Китая. Ставка налога на прибыль – 15%.

·         зоны развития экономики и техники – города в северных и прибрежных районах КНР. Местные власти регулируют собственные проекты стоимостью до $30 млн. Ставка налога на прибыль: 15% – для капиталовложений со сроком более 10 лет и 24% – менее 10 лет.

·         свободные торговые зоны – порты и близлежащие к ним районы вдоль восточного морского побережья, основной деятельностью которых является экспорт и хранение грузов. Преимуществом этой зоны является отсутствие пошлин на экспорт и импорт, также совершение платежей, как в национальной, так и в иностранной валюте. Ставка налога на прибыль – 15%.

·         частные инвестиционные зоны – совместные китайско-иностранные проекты, но с предоставлением в аренду больших земельных участков. Согласно Закона КНР «О предприятиях с иностранными инвестициями» и инструкции по его применению деятельность предприятий со 100%-ными иностранными инвестициями «должна быть полезной для развития китайской экономики, приносить ощутимую экономическую выгоду»

Читайте также:

Сегодня структура рынка Китая такова, что страна остается одной из основных стран чаепроизводства. Китайский чай поставляется в 120 с лишним стран и регионов мира. Его вклад – 30% общего мирового...

Китай не раз заявлял, что готов к усилению сотрудничества с Россией – в том числе и в рамках Всемирной торговой организации (ВТО),  к которой недавно присоединилась Россия.

Так, после то...

Прежде чем начинать изучение восточного языка, вы должны хорошо понимать, что вы собираетесь делать: все восточные языки на порядок сложнее европейских. Это связано с использованием иероглифов, к...

Похожие статьи

Вы тяготеете к торговым точкам клубного типа и хотите стать частью торговой элиты? Значит, самое время задуматься о том, как открыть свой бутик...

Суть организации – в обмене опытом, тренингах, информации и дерзких идеях, чтобы всколыхнуть рынок и выйти на авансцену вместе со своим бизнесом...

Если любовь к флористике и стремление обрести финансовую независимость заставляют вас задуматься о том, как свой открыть магазин цветов,...

Оценив темпы развития туристического бизнеса и роста цен на жилье, все больше людей задумываются о том, как открыть свой хостел. Идея привлекает...