•  
  • Sharebar

Налоговая система Германии: виды налогов

08-Июл-2011
В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система.

Основной принцип немецкого налогообложения  звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».

В Германии принята сложная и разветвленная налоговая система. Обо всех налогах, которые должны выплачивать граждане и не граждане Германии Вам будут сообщать каждый месяц: на почту приходят письменные извещения налоговых органов. Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии. Новым предпринимателям и иностранным предпринимателям, а также тем, кто получает дополнительные доходы, всегда рекомендуется обратиться к экспертам при заполнении первых налоговых деклараций (например, налоговым консультантам, адвокатам, присяжным ревизорам, аудиторам и финансовым инспекторам).

Сводный, бюджет Германии разделяется на три уровня:

- Центральный (государственный) бюджет (доходы и расходы всей страны) — 48% всех налоговых поступлений.

- Бюджеты 16-ти федеральных земель. Бюджеты разных земель неодинаковы, зависят от экономических факторов регионов — 34% всех налоговых поступлений

- Бюджеты городских и сельских громад — 13% всех налоговых поступлений.

Дополнительно в госбюджет входят доходы немецкого Центробанка и госпредприятий. Бюджеты земель, изначально неравномерные, распределяются вертикально и горизонтально для финансовой «равности» - от высокодоходных регионов (авария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) в пользу «менее развитых экономически (Саксония, Шлезвиг-Голштейн) проходит перераспределение налоговых сборов, дополнительно финансово "слабые" земли получают государственные дотации.
 
Общие правила налогообложения в Германии регулируются Законом «Порядок взимания налогов» - Abgabenordnung.
 
Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов. Именно поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики.
 
Основной принцип немецкого налогообложения, с момента зарождения системы звучит так: «налоги должны соответствовать величине услуг оказываемых государством».
 
Всего в Германии 45 видов налога,включая такие как налог для владельцев собак, налог на уксусную кислоту, церковный налог, налог на игристые вина, энергию, увеселительные мероприятия, кофе, пиво, охоту, второй дом или квартиру, спирт и многие другие.
 
В общем же, все налоги Германии можно разделить на три основные группы:
  • налоги на доходы
  • налоги на имущество
  • налоги на сделки и потребление
Основные виды налога на доходы:
  • подоходный налог с физических лиц - Einkommensteuer
  • Налог на прибыль предприятий — Körperschaftsteuer
  • налог на хозяйственную деятельность — Gewerbesteuer
Основные налоги на имущество:
  • налог на землю — Grundsteuer
  • налоги на дарение и наследство
Основные налоги на сделки и потребление:
  • налог на приобретение имущества
  • НДС
Если рассмотреть некоторые налоги подробнее:
 
  1. Подоходный налог с физических лиц. Основной источник государственных доходов - он дает около 40% всех налоговых поступлений . Налогом облагается доход физических лиц из разных источников (в том числе с с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом). В подоходный налог входит:
  • налог на заработную плату
  • налог на доходы с капитала

Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т. д., вплоть до доходов со спекулятивных соглашений.

Это прогрессивный налог. Его минимальная ставка - 19%, максимальная — 53%.

Необлагаемый налогом минимум составляет в год 5616 евро (для одиноких) и 11232 евро (для семейных пар)

Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 евро и 16307 евро для семейных пар действует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 евро (для одиноких) и 240083 евро (для семейных пар). Все доходы выше облагаются по максимальной ставке 51%.

Действуют Налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай) и другие.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налогом на добавленную стоимость, в принципе облагается любая услуга, которую предприниматель осуществляет за плату в процессе своей предпринимательской деятельности. Объектом налогообложения является любая услуга, не предназначенная для личного потребления, а также ввоз предметов из стран, не являющихся членами ЕС.

Согласно Закону о НДС в Германии действуют две налоговые ставки:
общая Налоговая ставка, составляющая 19% и пониженная - 7%.

Пониженная налоговая ставка применяется главным образом при поставках, личном пользовании и ввозе большинства продуктовых товаров (за исключением напитков) и в сфере деятельности заведений общественного питания. Определенные льготы предусмотрены и для мелких предприятий. НДС не взимается, например, с экспортных поставок и давальческой обработки предметов, предназначенных для экспорта, с поставок в рамках ЕС, с предоставления кредита, передачи в аренду и аренды земель, с оборотов в медицинской и социальной сферах.

3. Налог с корпораций уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаются частной хозяйственной деятельностью). Объектом налогообложения является их прибыль в течение календарного года. Если у корпорации несколько собственников, то ставка налога составляет 30%. Если владелец у корпорации один, ставка - 45% прибыли.

 

    Подробнее о налоговой системе Германии можно узнать на официальном сайте http://www.german-taxation.de/ (немецкий)
     
    Законодательство Германии можно найти на сайте библиотеки Конгресса: http://www.loc.gov/law/help/guide/nations/germany.php (английский)

    Читайте также:

    История компании Puma неотрывно связана с историей своего главного на сегодняшний день конкурента – Аdidas. Эти гиганты выросли в одной семье. Их основателями были родные браться – Адольв и Рудол...

    Можно не покупать бизнес в Германии, а просто вложиться в местную недвижимость и неплохо заработать. Такие схемы дохода доступны не только немцам, но и иностранным гражданам, а также компаниям. М...

    Бизнес Таймс: - Виталий, для того чтобы открыть собственное дело, нужно ли получать какие-то дополнительные знания?

    В.М.: - К сожалению, для того, что б...

    Похожие статьи

    Не секрет, что Япония является одной из самых высокоразвитых стран мира,  по объему инвестиций в систему образования она занимает второе место....

    Канцелярские принадлежности можно смело отнести к товарам первой необходимости для деловой деятельности и системы образования. В любой компании...

    Вероятно, единственная причина, почему некоторые иностранцы интересуются работой в Индонезии – жажда приключений. После жизни в Северном...

    Несмотря на призывы стилистов отказаться от искусственных ногтей, на территории постсоветского пространства наращенные ногти по-прежнему в моде...